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一文了解流动资金贷款的2种测算方法!(附案例)

字号+ 来源:信贷风险管理 2017-09-17 22:06 我要评论

一、定义 根据银监会《流动资金贷款管理办法》,流动资金贷款是指银行向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。支付

一、定义

根据银监会《流动资金贷款管理办法》,流动资金贷款是指银行向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。支付方式包括受托支付和自主支付。贷款人受托支付是指银行根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指银行根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后,由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

注意事项:

流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途,不得置换借款人因固定资产、股权等投资产生的负债;不得向监管部门禁止的用途发放过桥贷款。

流动资金贷款不得挪用,经营单位应按照约定检查、监督流动资金贷款的使用情况,防止贷款被挪用。

二、测算方法

合理测算借款人营运资金需求,审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。

应根据借款人生产经营的规模和周期特点,合理设定流动资金贷款的业务品种和期限,以满足借款人生产经营的资金需求,实现对贷款资金回笼的有效控制。

对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况,可在交易真实性的基础上,确保有效控制用途和回款的情况下,根据实际交易需求确定流动资金贷款额度。

一般来讲,影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时,还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。

流动资金贷款测算量采用如下公式:

1营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

2新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

说明:

借款人自有资金是指上年末未分配利润、本年净利润与折旧之和,扣除资本性支出、应付股利、到期的银行借款或其他借款之后,可用于弥补营运资金缺口的资金。

其他渠道提供的营运资金是指包括发行债券、融资租赁、股东借款、吸收直接投资、发行股票、商业信用、财政拨款、非银行金融机构融资等可用于借款人日常经营生产的其他融资。

三、案例解读

1案例1

基础数据指标

基础录入数据(元,天)

备注(调整说明)

1

销售收入

135928561.11

2

销售成本

103548961.24

3

销售利润率

18.43%

4

预计销售收入年增长率

20%

5

平均存货余额

31,166,508.10

6

平均应收账款余额

17,318,132.26

7

平均应付账款余额

119,052.32

8

平均预付账款余额

0

9

平均预收账款余额

0

10

申请人自有资金

30,935,275.87

11

现有流动资金贷款

33000000

12

其他渠道提供的营运资金

0

需求测算的各项主要指标

公式计算结果

1

存货周转天数=360/(销售成本/平均存货余额)

90

2

应收账款周转天数=360/(销售收入/平均应收账款余额)

90

3

应付账款周转天数=360/(销售成本/平均应付账款余额)

0.41

4

预付账款周转天数=360/(销售成本/平均预付账款余额)

0

5

预收账款周转天数=360/(销售收入/平均预收账款余额)

0.00

6

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

2

7

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

66,373,613.17

贷款额度需求测算

最终计算结果

新增流动资金贷款额度=营运资金量-申请人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

2,438,337.30

申请人自有资金=上年末未配利润+本期净利润+折旧—本期资本性支出—应付股利—到期银行借款或其它借款=30,935,275.87 元。

2案例2

基础数据指标

基础录入数据(单位:万元,天)

备注

1

销售收入

25,100.01

2

销售成本

19,924.30

3

销售利润率

10.00%

4

预计销售收入年增长率

15%

5

平均存货余额

2,455.32

6

平均应收账款余额

3,747.90

7

平均应付账款余额

98.09

8

平均预付账款余额

3,947.99

9

平均预收账款余额

0.00

10

申请人自有资金(上年末未配利润+本期净利润+折旧—本期资本性支出—应付股利—到期银行借款或其它借款)

3604.86

11

现有流动资金贷款

5,000.00

12

其他渠道提供的营运资金

0

需求测算的各项主要指标

公式计算结果

1

存货周转天数=360/(销售成本/平均存货余额)

44.36367652

一般应为60天

2

应收账款周转天数=360/(销售收入/平均应收账款余额)

53.75471962

一般应为60天

4

应付账款周转天数=360/(销售成本/平均应付账款余额)

1.772328262

3

预付账款周转天数=360/(销售成本/平均预付账款余额)

71.3338185

5

预收账款周转天数=360/(销售收入/平均预收账款余额)

0

6

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

1.899119908

7

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

13679.23649

贷款额度需求测算

最终计算结果

新增流动资金贷款额度=营运资金量-申请人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

5,074.38

四、特殊事项

1、对于经营时间不足一年,无法提供完整年度财务报表的借款人,各经营单位可根据借款人当期财务报表,充分考虑借款人实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等),合理预测其营运资金需求。

2、在进行测算时,可以根据具体货款结算情况对应收账款、应付账款进行微调,适时的调整营运资金需求,测算出最符合企业真实需求的流动性贷款额度。

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